Exercice 2

Énoncé

La société est constituée en février de l’année N.

Les ventes prévues pour les différents mois sont les suivantes :
- Février : 25 000 €
- Mars : 20 000 €
- Avril : 22 000 €
- Mai : 24 000 €
40 % des ventes sont encaissées au comptant, 60 % à 30 jours.

Les prestations de services prévues pour les différents mois sont les suivantes :
- Février : 1 000 €
- Mars : 1 500 €
- Avril : 2 000 €
- Mai : 3 000 €
Les prestations de services sont encaissées au comptant.

En vous basant sur les renseignements ci-dessus, repérez les erreurs et mettez-les en évidence en cliquant dessus.

Février Mars Avril Mai
Solde fin de mois (A+B-C) 3 900 € -700 € -900 € -9 700 €
Solde en début de mois (A) 0 € 3 900 € -700 € -900 €
Encaissements TTC
d’exploitation
Ventes de marchandises 10 000 € 15 000 € 20 800 € 24 000 €
Prestations de services 1 000 € 1 500 € 2 000 € 3 000 €
hors exploitation
Apports en capital 32 500 € 0 € 0 € 0 €
Déblocage emprunt à MT et LT 20 000 € 0 € 0 € 0 €
Total des encaissements TTC (B) 63 500 € 16 500 € 22 800 € 27 000 €
Décaissements TTC
d’exploitation
Achats de marchandises 10 300 € 10 300 € 15 300 € 22 300 €
Versement de TVA 0 € 0 € 0 € 2 500 €
Charges externes 8 000 € 5 500 € 6 400 € 5 700 €
Charges de personnel 4 500 € 4 500 € 4 500 € 4 500 €
hors exploitation
Frais d’établissement 5 000 € 0 € 0 € 0 €
Immobilisations 31 000 € 0 € 0 € 0 €
Remboursement d’emprunt 800 € 800 € 800 € 800 €
Total des décaissements TTC (C) 59 600 € 21 100 € 27 000 € 35 800 €
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Février Mars Avril Mai
Solde fin de mois (A+B-C) 3 900 €  7 300 €  3 100 €  -6 900 €
Solde en début de mois (A) 0 € 3 900 €  7 300 €  3 100 €
Encaissements TTC
d’exploitation
Ventes de marchandises 10 000 €  23 000 € 20 800 €  22 800 €
Prestations de services 1 000 € 1 500 € 2 000 € 3 000 €
hors exploitation
Apports en capital 32 500 € 0 € 0 € 0 €
Déblocage emprunt à MT et LT 20 000 € 0 € 0 € 0 €
Total des encaissements TTC (B) 63 500 €  24 500 € 22 800 €  25 800 €
Décaissements TTC
d’exploitation
Achats de marchandises 10 300 € 10 300 € 15 300 € 22 300 €
Versement de TVA 0 € 0 € 0 € 2 500 €
Charges externes 8 000 € 5 500 € 6 400 € 5 700 €
Charges de personnel 4 500 € 4 500 € 4 500 € 4 500 €
hors exploitation
Frais d’établissement 5 000 € 0 € 0 € 0 €
Immobilisations 31 000 € 0 € 0 € 0 €
Remboursement d’emprunt 800 € 800 € 800 € 800 €
Total des décaissements TTC (C) 59 600 € 21 100 € 27 000 € 35 800 €
  1. Solde à la fin du mois de mars : 7 300 €
  2. Solde à la fin du mois d’avril : 3 100 €
  3. Ventes de février avec paiement à 30 jours : 25 000 € × 60 % = 15 000 €
    Ventes de mars avec paiement comptant : 20 000 € × 40 % = 8 000 €

    15 000 € + 8 000 € = 23 000 €
  4. Ventes d’avril avec paiement à 30 jours : 22 000 € × 60 % = 13 200 €
    Ventes de mai avec paiement comptant : 24 000 € × 40 % = 9 600 €

    13 200 € + 9 600 € = 22 800 €
  5. Total des encaissements TTC :
    23 000 € + 1 500 € = 24 500 €.
  6. Total des encaissements TTC :
    22 800 € + 3 000 € = 25 800 €.
  7. Solde à la fin du mois de mars :
    3 900 € + 24 500 € - 21 100 € = 7 300 €.
  8. Solde à la fin du mois d’avril :
    7 300 € + 22 800 € - 27 000 € = 3 100 €.
  9. Solde à la fin du mois de mai :
    3 100 € + 25 800 € - 35 800 € = -6 900 €.
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